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pos機維護工作總結
在立信工作了八年，參與了IPO的財務盡職調查、收購項目的財務盡職調查，普遍存在的財務問題按照會計科目順序列示如下：
1、庫存現金：
1.1、大量的現金余額及現金發生額，特別是工程類公司，大量現金結算工程款、工人工資的情況。針對客戶或是供應商為個人的時候也會大量出現這種情況，自從微信、支付寶、銀聯商務POSS機普遍使用后，這種大量現金交易稍微減少了點；
1.2、收到現金沒有收據，或是明顯的痕跡看出來是后補收據的情況；付出現金沒有審批記錄，沒有規范前，股東覺得可以隨意支配公司資金；
1.3、未按照現金交易的事項順序入賬，財務人員經常會自己私下弄個excel表格登記現金收支，月末把一堆單據匯總做一筆賬，賬套中登記日期的全部為某月的31日或是30日；
2、銀行存款
1.1、經常由于銀行單據未及時獲取、或是網銀收付款，公司人員沒有告知，不知道怎么做賬，導致賬面余額與銀行對賬單余額不一致；
1.2、賬面銀行賬戶數量比前往銀行打印回來的已開立銀行賬戶清單記載的賬戶數量少，主要原因是有些公司成立時間久，財務人員換了好幾撥，老板拿著章就自己去開戶了沒有經過財務；
1.3、與現金類似，存在未按照銀行賬戶發生的時間順序進行賬務，未及時前往銀行取回銀行回單，接近月末的時候按照銷售收款、采購付款等大類一筆頭做幾筆很長會計分錄的憑證，后附幾十、上百張回單；
1.4、賬面銀行發生額存在不真實的交易，實際未發生；銀行對賬單中有大額資金交易未進行記賬；主要通過虛構銀行發生額，虛增應付股東款；利用公司賬戶幫其他企業做過橋使用，不登記入賬；利用公司資金用于沖銀行季度、年末業績等情況；
3、應收賬款/預收賬款
3.1、應收賬款賬齡時間較長，也不知道是確實無法收回，還是通過其他途徑已經收款，未進行賬務處理；
3.2、應收賬款掛賬單位名稱，與實際收款單位名稱不一致，解釋說客戶法人代付、或是法人親戚代付或是第三方代付的情況；
3.3、預收賬款賬齡時間較長，多數是因為客戶不需要發票或是還要求開具發票，一直掛賬預收賬款，
3.4、多數非公眾公司，從少繳稅的角度都不會多做收入；有時候發現越是到準備上市或是被收購的時候，收入就翻倍的增長。把原本幾十萬的加工的業務，企業通過與客戶、供應商溝通，簽訂虛假的銷售合同、采購合同、開具全額的發票，搖身一變，立馬收入增加到幾千萬的規模；
4、其他應收款、其他應付款
4.1、這兩個科目下設置的二級明細千奇百怪；同時存在按照項目經理設置明細（實際支付給供應商）、費用性質、股東名稱、其他（其他金額能到賬面余額的70%上），真的是把“其他”兩個字發揮的淋漓盡致。任何不清楚的往來全部放到了其他應收應付；
4.2、其他應收（付）款下設置多個股東明細，存在大量與股東之間的資金往來；倒來倒去，實在沒有辦法查驗；
4.3、其他應收款項下掛賬很多明細多年，各種沒有收到發票錢早就付了，掛賬掛了3、4年未進行處理
5、固定資產
5.1、沒有固定資產卡片賬，固定資產上沒有貼任何標識，固定資產的存放地址完全憑公司的老師傅帶你去找；有些早已經變更廢銅爛鐵賣了還在公司賬上掛著；
5.2、好幾次盡職調查過程中，看到企業賬上有一輛車，問企業要公司車輛登記證跟行駛證，企業拿過來一堆車輛權證，上面都是公司股東、或是其控制的其他企業的名字；實際購買款都是從公司賬上通過股東往來出去；
5.3、很多企業都已經使用金蝶護士用友財務軟件，當是就是沒有啟用固定資產折舊模塊，自己弄個excel表格每個月自己計算，最后導致一個excel表格公式錯誤錯一片，excel表格中只是列示個固定資產明細，也不歸類一下，導致，賬套中的類別怎么都跟excle表格分類后的對不上；
未完待續~~~~~~~
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